Блокування податкових, форс-мажори війни, МПЗ, стаж та бухгалтерія, - вебінар ВКФ

   Всеукраїнський конгрес фермерів провів вебінар у форматі бліц-опитування, де на запитання фермерів про облік, податки та перевірки відповідала Олена Лісова, експертка ВКФ з фінансових та податкових питань.

  Джерело: Всеукраїнський конгрес фермерів, офіційний сайт.

✅Кого не можна включати до штатної чисельності працівників ФГ

   Штатна чисельність визначається штатним розписом підприємства. До середньооблікової кількості штатних працівників не включаються: зовнішні сумісники (їх враховують за основним місцем роботи), особи, які уклали цивільно-правові договори на виконання разових робіт, студенти-практиканти, а також технічний персонал, залучений разом з орендованою технікою.

   Водночас обов’язково включаються: працівники у службових відрядженнях, мобілізовані (відображаються у звітності з позначкою «6» у додатку 1) та працівники у відпустках, зокрема декретних.

«Щоб підтвердити відповідність штатної чисельності обсягу робіт, крім договорів з підрядниками та актів виконаних робіт, потрібно мати графіки і журнали польових робіт, табелі обліку робочого часу, розрахунково-платіжні відомості, а також документи на залучену техніку – техпаспорти, договори оренди, журнали використання», – пояснила Олена Лісова.

✅Ризики оформлення працівників як ФОП 

Практика оформлення найманих працівників як ФОП для зменшення податкового навантаження є поширеною, але ризикованою.

«Якщо працівник щодня приходить на роботу, має графік, перебуває на робочому місці певний час, а це часто фіксують відеоспостереження, електронні перепустки чи касові апарати, – це вже ознака трудових відносин, а не разової роботи ФОП. За допуск працівника без укладення трудового договору штраф становить 10 мінімальних зарплат (86 000 грн) за перше порушення і 30 мінімальних зарплат (259 000 грн) за повторне, плюс адміністративний штраф на посадову особу до 17 000 грн», – розповіла Олена Лісова.

   Вона порадила натомість оформлювати працівників на сезонну роботу (якщо посада входить до затвердженого переліку сезонних робіт) або за договором на виконання конкретних робіт на короткий термін, наприклад на період посівної чи збору врожаю.

✅Коли виникає обов’язок сплачувати земельний податок 

   Обов’язок сплачувати земельний податок виникає в усіх власників землі, паїв чи постійних землекористувачів незалежно від того, чи використовується земля фактично. Реєстрація речового права в державному реєстрі автоматично запускає нарахування податку.

   Для фізичних осіб ДПС нараховує податок самостійно і надсилає повідомлення в електронний кабінет платника податків. Для юридичних осіб подається річна декларація зі щомісячною сплатою до 30-го числа.

«Дуже багато людей цього року отримали нарахування за несплату, бо просто не знали, що повідомлення прийшло саме в електронний кабінет, а не паперовим листом, як раніше. Раніше цей обов’язок доведення інформації лежав на сільських і селищних радах, зараз на практиці цього вже майже немає, особливо в прифронтових територіях», – зазначила Олена Лісова.

   Вона порадила регулярно, хоча б раз на місяць, перевіряти електронний кабінет платника податків – розділ «Вхідні повідомлення» та «Стан розрахунків з бюджетом», де відображаються нарахування, штрафи, пеня та реквізити для сплати з QR-кодом.

✅Чи можна зменшити земельний податок через війну 

Сам факт невикористання землі чи форс-мажор автоматично не скасовує податок – потрібно пройти визначену процедуру. Звільнення можливе для: ділянок на територіях активних бойових дій чи тимчасово окупованих (за офіційним переліком), заміновних ділянок (за підтвердженням саперних служб) та ділянок під знищеною внаслідок бойових дій нерухомістю.

   Для звільнення потрібні документальні докази: рішення органів влади про обмеження, акт обстеження від місцевої адміністрації з підписами й печатками, документи Держгеокадастру, а за втрати врожаю – комісійний акт, фото- та відеофіксація, висновки експертних органів. Для фізичних осіб достатньо подати документи через електронний кабінет, для юридичних – додатково уточнюючий розрахунок.

✅Мінімальне податкове зобов’язання: коефіцієнти й розрахунок 

Базовий коефіцієнт МПЗ, визначений законом про держбюджет, становить 0,057. Для фізичних осіб-підприємців на четвертій групі єдиного податку коефіцієнт зменшено вдвічі – до 0,0285. Для земель на територіях можливих чи активних бойових дій за офіційним переліком коефіцієнт становить лише 0,025.

«Якщо протягом року ділянка переходила від одного користувача до іншого, МПЗ розподіляється між ними пропорційно часу фактичного володіння. Мінімальний річний розмір МПЗ становить не менше 700 грн за гектар загалом і не менше 1400 грн за гектар для ріллі – ці ліміти теж коригуються пропорційно кількості місяців фактичного користування», – пояснила Олена Лісова.

✅Як зменшити суму МПЗ до сплати 

Суму МПЗ можна зменшити на податки, збори та платежі, сплачені протягом звітного року. Перелік залежить від системи оподаткування: єдиний податок (для 4-ї групи чи ФОП), податок на прибуток (для юросіб на загальній системі), ПДФО і військовий збір з доходів від продажу власної сільгосппродукції, а також із зарплати чи дивідендів найманим працівникам і членам фермерського господарства.

   Земельний податок можна зарахувати на зменшення МПЗ, лише якщо йдеться про власну земельну ділянку. Платники єдиного податку другої групи не можуть зменшувати МПЗ на суму орендних платежів за паї, оскільки орендна плата та земельний податок мають різну правову природу.

✅Оренда та спадкоємці: що робити з невитребуваними паями 

Якщо спадкоємець пайовика ще не вступив у права спадщини, нарахування орендної плати не призупиняється – сума обліковується як кредиторська заборгованість. Виплата відбувається після того, як спадкоємець надасть свідоцтво на право на спадщину чи витяг з реєстру.

«Кошти не згорають. Нарахована плата залишається заборгованістю господарства до звернення власника чи спадкоємця, податкова дуже уважно стежить за такими випадками і розцінює приховування цих сум як заниження податків», – наголосила Олена Лісова.

   Якщо орендодавець помер до моменту виплати, а податки з нарахованої орендної плати вже сплачені, сама виплата затримується до вступу спадкоємця у права – заборгованість фіксується документально (видатковими касовими ордерами з датою й паспортними даними). Якщо орендодавець перебуває у в’язниці чи за кордоном, кошти так само накопичуються, розпорядитися ними можна в будь-який час.

✅Чому блокують податкові накладні і як цьому запобігти 

За словами Олени Лісової, блокування відбувається автоматично системою моніторингу – наприклад, коли немає вхідного податкового кредиту на продану продукцію, або коли номенклатура придбаного і проданого товару не збігається (наприклад, куплено насіння, а продано вже готову продукцію).

«Фермерське господарство обов’язково має “намалювати гарну картинку” діяльності: офісне та складське приміщення (навіть рукави для зберігання можна зазначити як об’єкт складу), техніку й транспорт – усе це відображається у формі №20-ОПП. Чим більше зафіксованих об’єктів, тим менше підстав для блокування», – порадила експертка.

   Окрема увага – наявність оформлених трудових ресурсів: навіть голові фермерського господарства варто офіційно працевлаштуватися, оскільки це впливає на трудовий стаж і майбутню пенсію, а також підтверджує джерело доходів при купівлі землі (нотаріуси вимагають декларацію з підтвердженням походження коштів).

    Вона зауважила, що податкова враховує реалістичність обсягу робіт для однієї особи: господарство до 10–20 га одна людина ще може обробити самостійно, а от 100 і більше гектарів, без найманих працівників, це вже викликає обґрунтовані сумніви.

   Всеукраїнський конгрес фермерів надає безкоштовну первинну консультацію з питань бухгалтерського обліку та оподаткування. Поглиблена індивідуальна консультація з повним супроводом відбувається на умовах часткового співфінансування: ВКФ компенсує 75% вартості послуги, фермер сплачує решту 25%.

   За консультацією звертайтеся на гарячу лінію ВКФ: +38 (073) 444 65 75

   Вебінар проведено в рамках Програми підтримки сільського господарства України, що реалізується Всеукраїнським конгресом фермерів у партнерстві з Prosper Global за фінансової підтримки фонду Говарда Г. Баффета. Виражені точки зору не обов’язково відображають офіційні позиції Prosper Global.